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            個人購買一塊掛牌土地,用于建設幼兒園,問下是否交契稅和土地使用稅?

            • 最佳答案

              從次月起,應該交納土地使用稅

              城鎮土地使用稅采用定額稅率,即采用有幅度的差別稅額,按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下:

              (一)大城市1.5元至30元;

              (二)中等城市1.2元至24元;

              (三)小城市0.9元至18元;

              (四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

              大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農業正式戶口人數為依據,按照國務院頒布的《城市規劃條例》中規定的標準劃分。人口在50萬以上者為大城市;人口在20萬至50萬之間者為中等城市;人口在20萬以下者為小城市。

              各省、自治區、直轄市人民政府可根據市政建設情況和經濟繁榮程度在規定稅額幅度內,確定所轄地區的適用稅額幅度。經濟落后地區,土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,但降低額不得超過上述規定最低稅額的30%.經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高,但須報財政部批準。

              湯仁鈞| 2019-09-09 01:08

              514 | 0 評論

            • 根據稅種區分有三點:
              一、營業稅及附加(出讓方):
              1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
              2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
              二、印花稅和契稅(雙方):
              1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
              2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
              三、土地增值稅(出讓方):
              1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額,繳納土地增值稅。
              2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
              3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的,稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的,稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的,稅率為60%。
              為計算方便,可以通過速算公式計算:
              土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
              (0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
              根據環節區分有四點:
              一、新征耕地環節
              1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人,為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據,按照規定的適用稅額一次性征收。實際占用的耕地面積包括經批準占用的耕地面積和未經批準占用的耕地面積。
              2、契稅。按成交價格的3%繳納。
              3、印花稅。土地使用證,每本貼花5元。
              4、城鎮土地使用稅。征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;征用的非耕地,自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地,以土地管理機關批準征地的文件為依據確定。
              二、土地出讓環節
              1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人,按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應征收契稅,不得因減免出讓金減免契稅。
              2、印花稅。土地使用證,每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據征收印花稅,按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。
              三、土地轉讓環節
              1、營業稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用,按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權,以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價后的余額為營業額。
              2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的征收標準為3%,地方教育附加征收標準為2%。
              3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人,轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。
              稅率為:增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
              增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。
              增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。
              增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。
              4、所得稅。個人轉讓土地使用權,取得的轉讓所得按“財產轉讓所得”計征個人所得稅,差價的20%。單位轉讓土地使用權,取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。
              5、印花稅。土地使用證,每本貼花5 元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據征收印花稅,按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。
              6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。
              四、土地使用環節
              (一)自用
              1、城鎮土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區劃外的,從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據,依照規定稅額計算征收。
              免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應按規定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑,對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。
              (二)出租
              1、城鎮土地使用稅。在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅的納稅義務人。我省對獨立于行政區劃外的,從事生產、經營活動的農場、林場也征收土地使用稅。以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據,依照規定稅額計算征收。
              免稅單位無償使用納稅單位的土地,免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應按規定繳納土地使用稅。納稅單位與免稅單位共同使用共有使用權土地上的多層建筑,對納稅單位看按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征土地使用稅。
              2、營業稅。按租金收入的5%繳納。
              3、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以出租土地實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人所在地在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在市區、縣城或鎮的為1%。教育費附加的征收率為3%,地方教育附加2%。
              單位或個人出租土地,其取得的租金收入,應分別計征所得稅。
              (三)投資
              1、營業稅。以土地使用權投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅。以不動產、土地使用權投資入股,收取固定利潤的,應區別以下情況征收營業稅:不動產的所有權或土地的使用權沒有發生轉移,屬于將場地、房屋等轉讓他人使用的業務,其收取的固定利潤,應按“服務業”稅目中“租賃業”稅目征收營業稅;不動產所有權或土地使用權發生了轉移,其收取的固定利潤,按“銷售不動產”或“轉讓無形資產”征收營業稅。
              2、土地增值稅。對于以房地產進行投資、聯營的,投資、聯營的一方以土地作價入股進行投資或作為聯營條件,將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時,暫免征收土地增值稅。對于以土地作價入股進行投資或聯營的,凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的,或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的,不適用暫免征收土地增值稅的規定。
              3、企業所得稅。企業以土地使用權進行對外投資,企業所得稅視為按公允價值轉讓無形資產并投資兩項業務,轉讓無形資產應確認轉讓損益,計入應稅所得。
              4、契稅。以土地權屬作價投資、入股的,視同土地使用權轉讓,由產權承受方繳納。
              5、印花稅。實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已貼花資金的,增加的部分需要交納萬分之五的印花稅。
              東棟| 2019-09-09 01:11

              426 | 0 評論

            • 1、契稅是在房屋買賣時繳到財政部門的稅收。
              2、土地使用稅全名叫城鎮土地使用稅。是按平方收取的(各地稅率不一樣),繳到地稅機關。
              3、土地稅這個說法不嚴格,因為有城鎮土地使用稅和土地增值稅。一般來講,土地稅是指城鎮土地使用稅。
              闕霄| 2019-09-09 01:05

              165 | 0 評論

            • 根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第(一)款:國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的,免征契稅。
              根據《財政部 國家稅務總局關于社會力量辦學契稅政策問題的通知》(財稅[2001]156號)規定:根據《中華人民共和國教育法》提出的“任何組織和個人不得以營利為目的舉辦學校及其他教育機構”的精神,以及國務院發布的《社會力量辦學條例》中關于“社會力量舉辦的教育機構依法享有與國家舉辦的教育機構平等的法律地位”的規定,對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門批準并核發《社會力量辦學許可證》,由企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的教育機構,其承受的土地、房屋權屬用于教學的,比照《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第(一)款的規定,免征契稅。
              因此,符合上述規定的幼兒園土地房屋可以免征契
              皇茗詠| 2019-09-09 01:02

              595 | 0 評論

            • 不需要的,如果是自有房屋
              根據《財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39條)第二款的規定,對國家撥付事業經費和企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。
              鄢毅| 2019-09-09 00:59

              521 | 0 評論

            • 據《土地管理法》規定,國家編制土地利用總體規劃,規定土地用途,將土地分為農用地、建設用地和未利用地。建設用地是指建造建筑物、構筑物的土地,包括城鄉住宅和公共設施用地、工礦用地、交通水利設施用地、旅游用地、軍事設施用地等。建設單位使用國有土地,應當以出讓方式等有償使用方式取得;但是,下列建設用地,經縣以上人民政府依法批準,可以以劃撥方式取得:國家機關用地和軍事用地,城市基礎設施用地和公益事業用地,國家重點扶持的能源、交通、水利等基礎設施用地,法律、行政法規規定的其他用地。城市規劃區內的集體所有的土地,經依法征用轉為國有土地后,方可有償轉讓。目前我縣工業用地轉為商業用地都要通過招拍掛,涉稅交易土地主要是指出讓方式和二級市場轉讓等有償使用方式取得土地或改變土地用途的行為(如工業用地變為商業用地)。
              土地交易涉及耕地占用稅、營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅(買方為個人的繳個人所得稅)、印花稅、契稅。以出賣人為納稅人的有營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅(買方人為個人的繳個人所得稅)、印花稅;以買受人為納稅人的有契稅、印花稅,縣城、建制鎮使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人。現行稅收政策如下:
              一、國土資源局采用招標、拍買或掛牌方式出讓土地給單位或個人(國家出讓土地行為),出讓方不繳納各項稅收。買受人應繳的稅收有耕地占用稅、契稅、印花稅:
              (一)耕地占用稅,占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人,應當按照規定繳納耕地占用稅。耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據,按照規定的適用稅額一次性征收。獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內申報繳納耕地占用稅。屏南縣,每平方米為25元,鐵路線路占用耕地,公路線路占用耕地減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
              (二)契稅(3%)。轉讓土地使用權,以受讓方為契稅的納稅人,依3%稅率征收契稅。對納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權出讓合同變更協議或重新簽訂出讓合同的,應征收契稅,計稅依據為因改變土地用途應補繳的土地收益金及應補繳政府的其他費用。(關于改變國有土地使用權出讓方式征收契稅的批復[2008]662號)
              (三)印花稅。產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。(《印花稅暫行條例》)。
              二、單位(企業)轉讓土地給單位(企業)或個人,受讓方應繳的稅收有契稅、印花稅(依3%稅率征收契稅,印花稅萬分之五貼花)。轉讓方應繳的稅收有營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅:
              (一)營業稅及附加(征收率5.45%)
              在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產,按照《營業稅暫行條例》依5%稅率征收營業稅。單位銷售或轉讓其購置或受讓的土地使用權,以全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價后的余額為計稅營業額。以劃撥方式取得土地使用權的企事業單位取得土地使用權轉讓收入,征收營業稅。其計稅營業額為該單位轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用。該單位由劃撥地轉為出讓地,以轉讓土地價款補交政府的土地出讓金不得從計稅營業額中扣除。
              (二)土地增值稅
              土地增值稅實行四級超率累進稅率,按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算,具體公式如下:
              1.增值額未超過扣除項目金額50%
              土地增值稅稅額=增值額×30%
              2.增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的
              土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
              3.增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的
              土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
              4.增值額超過扣除項目金額200%
              土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
              (三)、企業所得稅
              在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產,按轉讓財產收入一次性計入確認收入的年度,計算繳納企業所得稅。
              (四)、印花稅。產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。(《印花稅暫行條例》)。
              三、個人轉讓土地給單位(企業)或個人,受讓方應繳的稅收有契稅、印花稅(依3%稅率征收契稅,印花稅萬分之五貼花)。轉讓方應繳的稅收有營業稅及附加、土地增值稅、個人所得稅、印花稅:
              (一)營業稅及附加(征收率5.45%)
              在中國境內轉讓土地使用權屬轉讓無形資產,按照《營業稅暫行條例》依5%稅率征收營業稅。
              (二)土地增值稅
              土地增值稅實行四級超率累進稅率,按增值額乘以適用的稅率減去扣除項目金額乘以速算扣除系數的簡便方法計算,具體公式如下:
              1.增值額未超過扣除項目金額50%
              土地增值稅稅額=增值額×30%
              2.增值額超過扣除項目金額50%,未超過100%的
              土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項目金額×5%
              3.增值額超過扣除項目金額100%,未超過200%的
              土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項目金額×15%
              4.增值額超過扣除項目金額200%
              土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項目金額×35%
              (三)個人所得稅
              按財產轉讓所得征稅,以轉讓財產收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額,依20%稅率計征個人所得稅。無法確定財產原值的,按轉讓財產收入額依1%征收率征收個人所得稅。
              (四)印花稅
              產權轉移書據按所載金額萬分之五貼花。(《印花稅暫行條例》)。
              四、縣城、建制鎮使用土地的單位和個人,為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人。我縣土地使用稅征收范圍劃分為四個等級,每等單位稅額分別為六元、四元、三元、一元每平米。
              以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的,應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
              瞿誠堅| 2019-09-09 00:56

              6 | 0 評論

            • 一、法律規定:

              1、根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條的規定,國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的,免征契稅。

              2、根據《財政部 國家稅務總局關于社會力量辦學契稅政策問題的通知》(財稅[2001]156號)規定,根據《中華人民共和國教育法》提出的“任何組織和個人不得以營利為目的舉辦學校及其他教育機構”的精神,以及國務院發布的《社會力量辦學條例》中關于“社會力量舉辦的教育機構依法享有與國家舉辦的教育機構平等的法律地位”的規定,對縣級以上人民政府教育行政主管部門或勞動行政主管部門批準并核發《社會力量辦學許可證》,由企業事業組織、社會團體及其他社會組織和公民個人利用非國家財政性教育經費面向社會舉辦的教育機構,其承受的土地、房屋權屬用于教學的,比照《中華人民共和國契稅暫行條例》第六條第(一)款的規定,免征契稅。

              因此,符合上述規定的幼兒園土地房屋可以免征契稅。

              二、定義:
              契稅,是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象,向產權承受人征收的一種財產稅。應繳稅范圍包括:土地使用權出售、贈與和交換,房屋買賣,房屋贈與,房屋交換等。
              三、納稅義務人:
              契稅的納稅義務人是境內轉移土地、房屋權屬,承受的單位和個人。境內是指中華人民共和國實際稅收行政管轄范圍內。土地、房屋權屬是指土地使用權和房屋所有權。單位是指企業單位、事業單位、國家機關、軍事單位和社會團體以及其他組織。個人是指個體經營者及其他個人,包括中國公民和外籍人員。
              四、稅收優惠:

              1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的,免征契稅。

              2、城鎮職工按規定第一次購買公有住房,免征契稅。

              3、此外,財政部、國家稅務總局規定:自2000年11月29日起,對各類公有制單位為解決職工住房而采取集資建房方式建成的普通住房,或由單位購買的普通商品住房,經當地縣以上人民政府房改部門批準、按照國家房改政策出售給本單位職工的,如屬職工首次購買住房,均可免征契稅。

              4、自2008年11月1日起對個人首次購買90平方米以下普通住房的,契稅稅率暫統一下調到1%。

              5、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的,酌情減免。不可抗力是指自然災害、戰爭等不能預見、不可避免,并不能克服的客觀情況。

              6、土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋權屬的,由省級人民政府確定是否減免。

              7、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權,并用于農、林、牧、漁業生產的,免征契稅。

              8、經外交部確認,依照中國有關法律規定以及中國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定,應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬。

              曹棟| 2019-09-09 00:53

              427 | 0 評論

            • 城鎮土地使用稅暫行條例第九條第一款規定:新征用的耕地,自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。這是基于上世紀八十年代由土地使用人直接征地的情形所做的規定。隨著我國土地使用制度改革的深化和土地管理方式的逐步規范,目前土地出讓的主要方式是,由地方土地儲備中心征用土地,經過前期開發,然后以招標、拍賣、掛牌等方式出讓給土地使用人。因此,財稅〔2006〕186號文件規定:以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的,應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
              目前,地方土地儲備中心征用耕地后,對應繳納的耕地占用稅有兩種處理方式,一種方式是由地方土地儲備中心繳納,作為土地開發成本費用的一部分,體現在招拍掛的價格當中;另一種方式是由受讓土地者繳納耕地占用稅。對后一種情形,需要進一步明確納稅義務發生時間的政策適用問題。
              根據《中華人民共和國土地管理法》和《國務院關于促進節約集約用地的通知》(國發〔2008〕3號)的有關規定,未利用的土地出讓前,應當完成必要的前期開發,經過前期開發的土地,才能依法由市、縣人民政府國土資源部門統一組織出讓。因此,通過招拍掛方式取得的土地都是建設用地,不屬于直接取得耕地,無論耕地占用稅以何種方式繳納,都應當適用以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的納稅義務發生時間的政策規定。
              因此,公告明確規定:通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設用地,不屬于新征用的耕地,納稅人均應按照《財政部 國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)第二條規定,從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
              農翔海| 2019-09-09 00:50

              595 | 0 評論

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